庇古税是对产生负外部性的经济活动征收的一种税，税率等于该活动造成的边际外部成本，目的是把外部成本纳入生产者的私人成本，使产量回落到社会最优水平。[1]这一主张由英国经济学家庇古在 1920 年出版的《福利经济学》中提出，是解决外部性问题的代表性政策工具，后来成为环境税、碳税等绿色税收的理论基础。[2][3]
定义
庇古税指对带来负外部性的市场活动课征的税，课税对象是未被计入市场价格的那部分成本。存在负外部性时，市场活动的私人成本不能覆盖全部社会成本，市场结果因此缺乏效率，相关产品容易被过度消费；把税率设定为等于负外部性的边际外部成本，就是为了纠正这种市场失灵。[4]
与庇古税相对应的是庇古补贴：某项活动具有正外部性、受益者却不为此付费时，可通过补贴提高其供给，例如向接种流感疫苗的人提供补贴。庇古税又译皮古税，也称矫正税或修正税。[4][3]
原理
庇古税的运作建立在边际私人成本与边际社会成本的比较之上。边际社会成本由边际私人成本和边际外部成本两部分相加而成，即 $MSC = MPC + MEC$。存在负外部性时 $MEC > 0$，生产者只按私人成本做决策，实际产量会高于社会最优产量。政府对每单位产出征收 $t = MEC$ 的税后，生产者的边际私人成本被推高到与边际社会成本相同的位置，产量相应减少到社会最优水平。[5][4]
征税对产量与排放的调节过程可以概括为：
graph LR
A[征税前 MPC 低于 MSC] --> B[产量超过社会最优]
B --> C[按边际外部成本课税]
C --> D[边际私人成本曲线上移]
D --> E[产量降至社会最优]
按庇古税的基本原理，最优污染税的税率应等于每单位污染造成的边际外部成本；由于这一成本不易直接测算，实际确定税率时常常采用准庇古税的办法。[6]
发展历程
庇古在 1920 年出版的《福利经济学》中系统论述了外部性带来的成本与收益背离，主张由政府对造成社会损害的部门征税、对带来社会收益的部门给予补贴。他举例说，工厂建在拥挤的社区中间会带来交通拥堵、采光不足和健康损害等无人付费的损害，酒类销售也会增加治安与监所支出，因此多数国家对酒业征税。[7][4]
1972 年，鲍莫尔在关于税收与外部性控制的论文中，对庇古税作了现代经济学框架下的发展。[4] 20 世纪 70 年代起，西方发达国家开始把庇古税引入税收制度，美国是最早的实践者之一。美国国会在 1971 年提出在全美范围对硫化物排放征税的议案，规定二氧化硫浓度达到一级标准的地区每排放一磅硫征税 15 美分，达到二级标准的地区每磅征税 10 美分，二级以上地区免征。[3]
20 世纪 90 年代以后，应对气候变化的碳税成为庇古税思路的主要延伸，据世界银行统计，截至 2020 年 6 月已有超过 30 个国家和地区实施碳税政策。[3] 中国则在 2016 年 12 月 25 日由全国人大常委会通过《中华人民共和国环境保护税法》，该法自 2018 年 1 月 1 日起施行，以税收取代已运行多年的排污费制度。[8][9]
应用
在环境保护领域，中国自 2018 年 1 月 1 日起施行的《环境保护税法》是庇古税思路的一次大规模实践。该法以原有排污费制度为基础实行税负平移，对大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四类污染物征税；应税大气污染物的税额幅度为每污染当量 1.2 元至 12 元，北京按最高限 12 元执行，河北则按地域分档。[10] 环境保护税由税务机关负责征收，环保部门协作，多排多缴、少排少缴，通过增加排污成本推动负外部性内部化。
在应对气候变化方面，荷兰、挪威等国较早开征碳税，碳税按化石燃料的含碳量计征，被视为庇古税在温室气体排放领域的延伸。[5]
庇古税的思路还用于交通与消费领域。美国对汽油征收的税被视作一种庇古税，其目的包括缓解道路拥堵、降低交通事故风险以及减少化石燃料燃烧带来的污染。[11]
局限
庇古税要求政府掌握充分信息。只有了解外部性的全部边际成本与收益，政府才可能定出最优税率，而现实中很难获知准确的外部影响，实际征收的税额往往偏高或偏低，从而给经济活动带来新的扭曲。[12] 由于边际外部成本不易量化，现实中的污染税与理论上的理想庇古税存在差距，未必能完全内部化负外部性。[13]
庇古税在开放经济中还面临竞争与污染转移问题。以荷兰单方面征收碳税为例，能源密集企业相对欧盟内不缴碳税的竞争者处于劣势，生产可能向不征税的国家转移；若转移后改用含碳量更高的燃料，二氧化碳排放总量的变化方向甚至难以确定。[5]
庇古税与产权思路之间存在分歧。科斯承认外部性的存在，但认为用税收解决外部性问题是对市场的干预，只要产权界定清楚、交易成本足够低，外部性可由市场交易自行解决，不需要政府介入。[3] 此外，环境税的“双重红利”假说在学界仍有争议，有研究认为在次优税收框架下该假说并不成立。[14]
参见
参考资料
- 金融小百科-皮古稅 Pigouvian Tax-金融監督管理委員會全球資訊網 . fsc.gov.tw [引用日期2026-09-29]
- 庇古税-学术百科-知网空间 . cnki.com.cn [引用日期2026-09-29]
- 碳达峰碳中和：碳税 减排不得不上的手段 . eco.gov.cn [引用日期2026-09-29]
- 庇古稅 . wikipedia.org [引用日期2026-09-29]
- file . cgl.org.cn [引用日期2026-09-29]
- 机构学科-知网阅读 . cnki.net [引用日期2026-09-29]
- Die Idee der Umweltsteuer entwickelt endlich Kraft . pik-potsdam.de [引用日期2026-09-29]
- npc.gov.cn 上的 PDF 文件 . npc.gov.cn [引用日期2026-09-29]
- 2016年颁布的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十三 . kpmg.com [引用日期2026-09-29]
- 新环保税的开征对大气污染控制的推进作用 . wem.org.cn [引用日期2026-09-29]
- Cdu330-934A_djvu . archive.org [引用日期2026-09-29]
- BELL绿色示范课程－－师生互动 . chinaeol.net [引用日期2026-09-29]
- taylorfrancis.com 上的网页 . taylorfrancis.com [引用日期2026-09-29]
- 环境税经济效应研究 . zufe.edu.cn [引用日期2026-09-29]
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最近更新：2026-09-29T13:00:51Z
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