存本取息

定义

存本取息是定期储蓄存款的一个品种，其基本特征是本金一次存入、利息分期支取、本金到期一次取回^[4]。按照《储蓄管理条例》第十六条的规定，储蓄机构可以办理的人民币储蓄业务包括活期储蓄存款、整存整取定期储蓄存款、零存整取定期储蓄存款、存本取息定期储蓄存款、整存零取定期储蓄存款、定活两便储蓄存款等，存本取息是其中法定的一个类别^[2]。该条例由国务院于 1992 年 12 月 11 日以国务院令第 107 号发布，自 1993 年 3 月 1 日起施行，2011 年 1 月 8 日经修订后继续有效^[2]。

在账户形式上，储户开户时由储蓄机构发给存本取息定期储蓄存单或存折，凭该凭证按期取息、到期取本^[5]。计息执行存入日挂牌公告的相应期限档次存本取息利率；在存期内遇有利率调整，不分段计息^[6]。

原理

存本取息的利息计算思路是先把整笔本金按约定存期和相应档次利率算出一个到期应付利息总额，再用这个总额除以约定的取息次数，得出每次取息的固定金额^[3]。由于每次取息的金额在开户时就已算定，存期内各次取息数额相同，与取息当时的利率变动无关。

可用下式表示其计息关系：$每次取息额 = \frac{本金 \times 存期 \times 利率}{取息次数}$。其中本金乘以存期乘以利率得到的是到期应付利息总额^[3]。

银行在会计上通常按逐笔计息法（也称逐笔逐日计息法）对该品种核算，即按存入日挂牌公告的对应利率计算应付利息，在资产负债表日按月计提，取息日再冲减应付利息并付出现金。取息日未到不得提前支取利息；取息日未取息，以后可随时取息，但不计复利^[6]。

发展历程

存本取息在 20 世纪 80 年代已作为定期储蓄的一个品种办理，当时的起存门槛为 3000 元，存期分一年、三年、五年，利率由中国人民银行统一规定并多次调整^[3]。据地方志记载，1950 年代部分地区的存本取息定期储蓄以千元起存，存期同样分为一年、三年、五年三档^[7]。

1992 年 12 月，国务院发布《储蓄管理条例》，自 1993 年 3 月 1 日起施行，存本取息定期储蓄存款被列为储蓄机构可办理的人民币储蓄业务之一^[2]。此后人民银行在《关于执行〈储蓄管理条例〉的若干规定》中明确其本金一次存入、一般 5000 元起存、存期分一年三年五年、利息凭存单分期支取等具体要求，这一框架为各家商业银行沿用^[1]。

进入 2010 年代，随着理财产品和互联网存款渠道增多，这一传统品种在部分银行的业务比重下降，一些银行曾暂停办理该项业务^[8]。与此同时，存本取息仍作为基础储蓄品种保留在多数银行的存款业务清单中，并被用于与零存整取组合的储蓄安排^[9]。

应用

在个人储蓄方面，存本取息主要面向有较大金额闲置资金、需要按期取得利息用于日常开支的储户，本金在存期内保持不动^[3]。各商业银行公布的起存金额、存期档次和取息周期基本一致：起存金额为 5000 元，存期分为一年、三年、五年，取息周期可以一个月或几个月一次，由储户与储蓄机构在开户时约定^[1]。部分银行还规定存期可选每月、每 3 个月或每 6 个月取息一次^[10]。

在单位存款方面，财政、社保、军队等团体存款以外的存款单位也可办理单位存本取息，通常门槛更高，例如有农村商业银行规定 50 万元起存，存期 1 年、3 年、5 年，按月取息并由系统在取息日自动将利息结转至指定收息账户。

在组合运用方面，一种被称为利滚利存款法的做法是把存本取息与零存整取结合使用：本金存为存本取息，每月把取出的利息转存零存整取账户，使利息部分再产生利息^[9]。此外，存本取息存款凭证在部分银行可用于办理质押贷款^[6]。

局限

流动性受限是该品种的明显特征。存本取息一般不办理部分提前支取，储户如急需资金只能全部提前支取本金^[10]。全部提前支取时，利息按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率和实际存期计算，已分期支付给储户的利息要一次性从本息中扣回；若应付利息不足以冲抵已付利息，差额从本金中扣除，储户实际到手金额可能低于原存入本金^[4]。本金的逾期部分同样按支取日活期利率计息^[10]。

利息方面，分期取息意味着利息在存期内被逐步提取，取息日未取的部分不计复利，因此不具备利息滚存生息的效果^[6]。该品种的利率档次通常与零存整取相同，低于同期限整存整取定期存款利率，因此在利率水平上并不占优^[11]。

此外，取息周期一旦在开户时确定，中途不能变更；约定存期内也不得提前支取利息，只能等到取息日支取^[1]。起存金额高于整存整取等品种，对资金规模提出了一定要求^[6]。

参见

• 整存整取 —— 本金一次存入、到期一次支取本息的定期储蓄品种，与存本取息同属定期存款。

• 零存整取 —— 分次存入本金、到期一次支取本息的定期储蓄品种，可与存本取息组合使用。

• 整存零取 —— 本金一次存入、按约定周期分期支取本金的定期储蓄品种，与存本取息同条例列。

• 定期存款 —— 存本取息所归属的存款大类。

• 储蓄管理条例 —— 将存本取息定期储蓄存款列为法定人民币储蓄业务种类的行政法规。